gestion
ratio de financement des immobilisations
passif stable/ actif stable
ratio de capacité d'autonomie financière
capitaux propres/ passif stable
ratio de rotation des stocks
(stocks moyen/ PA HT) *360
ou
quantité vendue pd période/stock moyen période
délais de règlement créances client (ratio)
(créances clients/ PV TTC) *360
délai règlement dettes fournisseurs (ratio)
(dettes fournisseurs/ PA TTC) *360
FRNG
passif stable- actif stable
BFR
actif circulant- passif circulant
trésorerie
FRNG- BFR
ou
trésorie positive -trésorerie négative
V1 capacité d'autofinancement (CAF)
résultats net+ dotation aux amortissements- reprises sur amortissement et provisions
Marge commerciale
CA- (achat de marchandises+ variation de stock)
production de l'exercice
production vendue+ production stockée+ production immobilisée
VA(valeur ajoutée)
(MC+ production de l'exercice)- (achats de matières premières+ variation de stock de matières premières+ autres achats et charges externes)
EBE excédent brut d'exploitation
(VA+ subventions d'exploitation)- (impôts et taxes+ charges du personnel)
résultats d'exploitation
(EBE+ reprise sur amort.+ autres produits)- (dotation aux amort.+ autres charges)
résultats financiers
produits financiers- charges financière
résultat exceptionnel
produits exceptionnels- charges exceptionnelles
V2 capacité d'autofinancement (CAF)
résultat de l'exercice+ dotation aux amort.- reprises sur amort.
coefficient d'élasticité (Ep)
% de variation de la demande/ % de variation du prix
% variation de la demande
Ep× % de variation du prix
MCV
CA- CV
résultat
MCV- CF
TMCV
(MCV/ CA)× 100
SR (valeur)
CF/ TMCV
SR (quantité)
SR (val.)/ prix de vente unitaire HT
ou
?
PointMort
(SR/CA)× nbr jour période
tx de marge
(marge/PA HT)× 100
tx de marque
(marge/PV HT)× 100
marge
PV HT× tx marque
ou
PV HT- PA HT
ou
PA HT× tx marge
PV TTC
K× PA HT
K coefficient
PV TTC/PA HT
ou
1+ tx TVA/ 1- tx de marque
PV HT
PA HT× (1+ tx marge)
ou
PA HT/ (1- tx marque)
PA HT
PV HT/ (1+ tx marge)
ou
PV HTx (1- tx marque)
V3 capacité d'autofinancement (CAF)
EBE+ pdts encaissés- charges décaissés
tx marge commerciale
MC/ CA HT
tx marge brut
EBE/ CA HT
tx marge d'exploitation
RE/ CA HT
tx marge bénéficiaire
résultat/ CA HT
tx val. ajoutée
VA/ CA HT
Px HT (format tableau)
Px TTC / tx TVA
ou
(tx TVA/ montant TVA)× 100
(calcul tableau)
stock moyen
(stock ini.+ stock final)/2
ou
conso de la période/(2× nbr de commande)
durée moyenne de stockage
durée de la période (j comptable)/ ratio rotation des stocks
ou
(stock moyen/quantité vendue)× nbr j période
démarque inconnue
1-
nbr vente× px unitaire vente TTC= CA période
2-
différence CA période et CA =x
3-
x/ Px unitaire vente TTC = démq inconnue
RFR ressources en fond de roulement
?
coût de possession
stock moyen× (tx possession/100)
ou
tx possession× stock moyen
tx possession
(coût possession/ stock moyen val.)× 100
coût passation des commandes
coût passation commande moy.× nbr commandes
coût de gestion
coût possession+ coût passation
nbr optimale commandes à passer
√((conso de la période× px unitaire× tx possession stocks)/ 2× coût passa° commande
stock d'alerte
stock minimum+ stock de sécurité
calcul découvert bancaire
montant découvert× tx× (nbr j/360)+ commission