Différence feuille maîtresse et feuille sommaire
Qu'est-ce qu'une feuille maîtresse?
Se sont des feuilles qui se reportent vers les É/Fs (Ex: Feuille FPA= feuille maîtresse)
Qu'est-ce qu'une feuille sommaire?
C'est une feuille qui regroupe divers postes sous un seul poste qui est ensuite transféré vers une autre feuille ou un É/F.
Qu'est-ce qui fait l'objet d'une feuille de travail détaillé?
Plusieurs poste de É/fs qui sont regroupés sous un titre générique et un solde global (ex: encaisse et créance) chaque poste-composant font l'objet d'une feuille de travail détaillé où les postes sont additionnés.
Toutes les feuilles maîtresses sont des feuilles sommaires? VRAI OU FAUX
Vrai lorsqu'elle regroupe plusieurs postes de É/fs elle sont des feuilles sommaires
Une feuille sommaire est toujours une feuille maîtresse? VRAI OU FAUX
Faux, ce n'est pas toujours une feuille sommaire, par exemple les sommes remises à l'état, elles sont transférées dans une autre feuille et non un É/F
VRAI OU FAUX, plusieurs feuilles maîtresses ne sont pas sommaires?
Vrai, les feuilles sur les placements court terme ainsi que les produits perçus d'avance ne sont pas des feuilles sommaires
Il faut noter que les feuilles sommaires... (3 éléments)
a) indiquent une comparaison avec l'exercice précédent, pour chacun des postes-composant un solde regroupé (procédure analytique poste par poste non réalisé comparaison globale). Les anomalies pourraient être cachée par le regroupement des données.
b)indiquent pour chaque poste la référence pertinente à la feuille détaillé du poste
c) servent à préparer la note complémentaire détaillé qui sera au é/f pour le poste
Déf. Feuille de travail : "Elles expliquent le solde actuel en partant du solde précédent auxquels on ajoute/retranche les variations de l'exercice.
RÉP: Feuille de continuité
Déf. feuille de travail : " L'auditeur décortique les éléments qui composent le solde à la fin de l'exercice"
Les feuilles d'analyse de la composition du solde final
Déf Feuille de travail : "L'auditeur tente de concilier l'écart entre les soldes aux livres et celui de la preuve-externe, ces écarts se produisent généralement lorsque lce dernié est influencé par des informations en circulation"
Les feuilles de conciliations
Déf. feuille de travail: "Analyses et suivi, calendrier des dettes, analyses partielles, feuille d'analyse financière sous forme de ratios, résumés de discussions, lecture ou observation, etc...
Les feuilles servant des besoins particuliers/ en appui